Страховые взносы учитываются за какой период при расчете больничного

Нижний лимит больничного (минимум компенсации) Минимальная сумма больничного по закону рассчитывается исходя из нижней границы базы по расчету пособия по временной нетрудоспособности. Значение нижней границы соответствующей базы определяется по формуле: НБ = МРОТ × 24, где: НБ — нижняя граница базы по расчету компенсации по листку нетрудоспособности; МРОТ — величина законодательно установленного минимального размера оплаты труда в РФ по состоянию на начало периода нахождения работника на больничном. До 30.06.2017 величина МРОТ составляла 7 500 руб. (база по нему, таким образом, равна 180 000 руб.), с 01.07.2017 МРОТ повышен до 7 800 руб. (база — 187 200 руб.), а с 01.01.2018 МРОТ составляет 9 489 руб. (ст. 3 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2017 № 421-ФЗ) и база от него равна 227 736 руб.

Расчет и оплата больничного листа в 2018 году

N ПА-4-11/[email protected] поясняет: По строке 070 приложения N 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета в соответствующих графах отражаются суммы понесенных расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В указанных строках отражаются фактически расходы, производимые в счет начисленных страховых взносов на выплату страхового обеспечения.
Суммы, выплаченные за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, в указанные строки не включаются, т.е. в приложении 2 расчета по страховым взносам отражаем только пособия за счет ФСС, дни за счет работодателя за первые три дня болезни не показываем, т.к. эти три дня не уменьшают сумму взносов к уплате.

Расчет больничного листа

Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно:

  • для 2015 года – 670 000 руб.;
  • для 2016 года —718 000 руб.;
  • для 2017 года —755 000 руб.;
  • для 2018 года — 815 000 руб.

Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2017-2018 годах». Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:

  • выше заработная плата работника за 2 года, предшествующих тому, в котором рассчитывается больничный;
  • большее количество месяцев работник получал высокую заработную плату в течение соответствующих 2 лет.

Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле: СЗ = ВРП / 730, где: СЗ — средний заработок; ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.

Расчет больничного

Важноimportant
ОМС Начислена сумма взносов на медстрахование ((816 руб. + 1.224 руб.) * 5,1%) 104,04 руб. Рубрика «Вопрос – ответ» про больничный Вопрос №1. АО «Магнит» отказано в возмещении больничного сотруднику Карпову.

Сумму ранее выплаченных средств Карпов вернул в кассу «Магнита». Нужно ли «Магниту» начислять страховые взносы? Так как Карпов вернул сумму, оплаченную ранее по больничному листу, бухгалтеру «Магнита» не нужно начислять оплачивать во внебюджетные фонды.

Что касается НДФЛ, то в данном случае доход, облагаемый налогом, отсутствует. Следовательно, по итогам отчетного периода у «Магнита» возникает переплата по НДФЛ, которую можно зачесть в счет предстоящий платежей.


Вопрос №2. Сотрудником АО «Флагман» Гусевым предоставлены неправдивые данные относительно трудового стража, вследствие чего сумма по больничному листу, выплаченная Гусеву, была завышена.

Какие берутся начисления для расчета больничного?

Вниманиеattention
Читайте также статью: → «Считаем страховой стаж для больничного листа 2018: пример расчета». Показатель коэффициента определяйте так:

  • Коэфф 1 – стаж от 8 лет;
  • Коэфф 0,8 – стаж от 5 лет;
  • Коэфф 0,6 – стаж до 5 лет.

Шаг 6.


Инфоinfo
Посчитайте количество дней болезни на основании листа нетрудоспособности. Дни открытия и закрытия листа учитывайте в расчете. Шаг 7.

Рассчитайте сумму больничных как произведение показателей:

  • количества дней болезни;
  • коэффициента стажа;
  • среднедневного заработка.

Первые 3 дня болезни следует оплачивать за счет фирмы, остальные дни – за счет средств ФСС. Пример №1. Экономист планового отдела ООО «Мотор Плюс» Кондратьев находился на больничном 13 – 17.02.17.

Расчетный период для Кондратьева — 01.02.15 — 31.01.17. В данном периоде ежемесячный оклад Кондратьева составил 17.320 руб.

Начисление и расчет страховых взносов на больничные

Какие периоды не входят в расчет больничного? При определении объема выплат, сделанных в адрес сотрудника, и стажа его работы следует принципиально исключать из расчетов:

  • дни нахождения сотрудника в отпуске за свой счет, учебном, по уходу за ребенком;
  • дни, в которые сотрудник не работал по причине простоя (если в период простоя он заболел);
  • дни добавленного отпуска, если сотрудник уходил в дни оплачиваемого отпуска на больничный в связи с необходимостью ухода за ребенком или другим родственником.

При этом если работник заболел сам, работодатель предоставляет ему дни добавленного отпуска и оплачивает их в размере, определяемом по формуле ФЛН. Итоги Расчет компенсации по больничному листу осуществляется с учетом среднего заработка, стажа, фактической длительности отпуска, а также с учетом установленных максимальных и минимальных ограничений суммы выплаты.

Периоды, исключаемые при расчете листка нетрудоспособности

Таким образом, бухгалтеру «Сталь Прома» необходимо сторонировать проводки начислений по субсчетам 69:

  • Дт 70 КТ 69.1 ФСС — 42,90 руб.
  • Дт 70 КТ 69.2 ПФ — 325,47 руб.
  • Дт 70 КТ 69.3 ОМС- 75,45 руб.

Ошибка №2. Не начислены взносы на больничный при отказе в возмещении ФСС.
В октябре 2017 сотруднику ООО «Гиацинт» Купидонову выплачена сумма согласно больничному листу. В учете «Гиацинта» отражены записи: Дебет Кредит Описание Сумма 69 70 Начислены больничные Купидонову (источник финансирования – ФСС) 816 руб. 44 70 Начислены больничные Купидонову (источник финансирования – ООО «Гиацинт») 1.224 руб. 70 68 НДФЛ Начислен НДФЛ на больничный Купидонову 265,20 руб. 70 51 Перечислена сумма больничных Купидонову 1.774,80 руб. В ноябре 2017 на основании проведенной проверки ФСС отказал «Гиацинту» в компенсации больничного Купидонову.

Например, у Иванова имеются следующие трудовые периоды:

  • с 10.02.2000 по 15.12.2005,
  • с 25.01.2006 по 13.07.2009,
  • с 19.08.2009 по 30.10.2014,
  • с 04.11.2014 по настоящее время.

Если смотреть в общем, то у Иванова стаж больше восьми лет, однако все же посчитаем:

  • 5 лет 10 месяцев 5 дней за первый период,
  • 3 года 5 месяцев 18 дней за второй,
  • 5 лет 2 месяца и 11 дней за третий,
  • 4 года 10 месяцев и 3 днея (на дату открытия больничного) за текущий.

Складываем дни, получаем 37 дней или 1 месяца и 7 дней. Складываем месяцы, получаем 27 или 2 года и 3 месяца. Складываем годы, получаем 19 лет. Складываем все, получаем 19 лет 4 месяц и 7 дней. Если стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ.

Страховые взносы учитываются за какой период при расчете больничного

Порядок расчета больничного листа Для расчета размера пособия, которое необходимо выплатить работнику в связи с его временной нетрудоспособностью, работодателю необходимо соблюсти правила расчета больничного листа, для чего ему надо определить:

  • расчетный период;
  • заработок работника за расчетный период;
  • средний дневной заработок;
  • страховой стаж сотрудника;
  • размер выплаты в связи с временной нетрудоспособностью.

После чего произвести соответствующую выплату. Расчетный период для оплаты больничного Число календарных дней, учитываемых в расчетном периоде для больничного — это два календарных года, которые предшествовали временной нетрудоспособности работника.

Соответственно, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете заработка не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ). При этом максимальная сумма для начисления страховых взносов на 2018 год составляет 815000 рублей (размер этой суммы Правительство РФ ежегодно в ноябре или декабре утверждает Постановлением, для 2018 года это Постановление от 15.11.2017 №1378). Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется лимит, а все, что свыше, не учитывается, согласно пункту 3.2. статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Например, ежемесячный заработок инженера Иванова составляет 35000 рублей. Иванов заболел 01.01.2018, значит, за основу расчета будет взято время с 01.01.2016 по 31.12.2017.

Каждый из показателей формулы определяется в рамках достаточно сложного алгоритма. Кроме того, результат расчета по приведенной формуле зависит от установления:

  • минимума и максимума компенсации по листку нетрудоспособности;
  • некоторых лимитов, учитываемых при расчете больничного;
  • выплат, которые не должны входить в расчет больничного.

Данные процедуры осуществляются бухгалтером при всех сценариях исчисления величины компенсации по листку нетрудоспособности.

Ограничения по выплате больничного (предел компенсации при максимальном заработке) Максимальную возможную сумму компенсации по больничному листу определяют, исходя из расчета среднего заработка, отвечающего величине предельной базы для обложения страховыми взносами на ОСС.

Перечислена сумма больничных Муковозову 3.586,92 руб. Типовые ошибки при начислении больничного: проводки Ошибка №1.

Начислены взносы на больничный. Для определения суммы больничного к выплате бухгалтером АО «Сталь Пром» рассчитан размер среднего заработка кладовщика Арбузова – 493,13 руб. Количество дней болезни Арбузова – 3 дня. Стаж Арбузова (более 9 лет) позволяет рассчитывать больничный без учета коэффициента.
Бухгалтер «Сталь Прома» рассчитал сумму больничного к начислению таким образом:

  • больничный к начислению (оплата за счет АО «Сталь Пром»):

493,13 руб. * 3 дн. = 1.479,39 руб.;

  • НДФЛ к удержанию:

1.479,39 руб. * 13% = 192,32 руб.;

  • взносы к начислению:
  1. ПФ: 1.479,39 руб. * 22% = 325,47 руб.
  2. ОМС: 1.479,39 руб. * 5,1% = 75,45 руб.
  3. ФСС: 1.479,39 руб.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Бесплатная консультация, звоните прямо сейчас: